年末是否需要结转的会计科目应交税金

1.年末是否需要结转的会计科目应交税金

        不用将“应交税金-应交增值税”的三级明细科目余额结转到下年， 年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税如为借方余额 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额） 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-未交增值税 应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款。

        

2.年末应交税金明细科目怎么结转

        除了要将没有交的增值税转到未交增值税：

        借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

        贷：应交税费——未交增值税

        或将多交的增值税转到已交增值税：

        借：应交税费——已交增值税

        贷：应交税费——应交增值税（转出已交增值税）

        以外，其余的应交税费明细科目不用结转，该放在哪个明细科目里，还放在哪个明细科目里。

        不过，年末要计提所得税，预交后，年终汇算清缴企业所得税分录：

        借：以前年度损益

        贷：应交税费——企业所得税

        缴纳时：

        借：应交税费——企业所得税

        贷：银行存款

        

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